Cómo optimizar la carga tributaria de una planta embotelladora de agua mineral en Uruguay

En Uruguay, las empresas que producen y envasan agua mineral natural tienen la oportunidad de reducir significativamente su carga tributaria si planifican correctamente y utilizan los incentivos fiscales que ofrece el país.

Aprovechar estos beneficios no solo mejora la rentabilidad, sino que también fomenta la inversión en tecnología, eficiencia energética y sostenibilidad ambiental, elementos clave para competir en el mercado actual.

1. Ley de Inversiones (COMAP) carga tributaria

La Ley N.º 16.906 establece beneficios fiscales para las empresas que presenten proyectos de inversión y cumplan con indicadores de impacto económico, social y ambiental. Para una planta embotelladora, esto puede traducirse en:

• Exoneración de IRAE de entre el 20% y el 100% de la inversión realizada, por un período de 3 a 25 años.

• Exoneración del Impuesto al Patrimonio sobre los activos del proyecto.

• Exoneración de IVA en la compra de maquinaria, equipamiento y materiales para obras civiles.

• Exoneración de tasas e impuestos a la importación para bienes no competitivos producidos en el país.

💡 Ejemplo práctico: La adquisición de una línea de embotellado automatizada o sistemas de filtrado de última generación puede financiarse parcialmente con el ahorro fiscal generado.

2. Beneficios por eficiencia energética y sostenibilidad

Las inversiones que reduzcan el consumo energético o minimicen el impacto ambiental obtienen una mejor calificación en la evaluación de la COMAP, lo que aumenta el porcentaje de exoneraciones. Esto incluye:

• Paneles solares para alimentar la planta.

• Sistemas de recuperación y reutilización de agua.

• Uso de envases reciclables o retornables.

3. Incentivos a la exportación

Si la planta destina su producción al exterior:

• Se beneficia de la exoneración de IVA en exportaciones.

• Puede acceder a devoluciones de IVA compras.

• Aplica la regla del 3% para determinar la renta de fuente uruguaya en el IRAE.

4. Planificación fiscal estratégica

Un manejo inteligente de los tiempos de inversión, combinando reinversión de utilidades y presentación de proyectos en el momento adecuado, puede maximizar el ahorro impositivo. Trabajar con asesores especializados en tributación y beneficios fiscales es clave para no dejar oportunidades sobre la mesa.

La tributación no debe ser vista como un obstáculo, sino como una oportunidad para potenciar la competitividad del negocio. En Agua Virgen, integramos la planificación fiscal a nuestra estrategia empresarial, aprovechando cada beneficio disponible para crecer de manera sostenible y eficiente.